Можно ли получить вычет на лечение ребенка. Налоговый вычет за лечение: за сколько лет можно получить? Какие существуют ограничения для выплат

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая В перечень медицинских услуг, по которым можно оформить налоговый вычет, входят:

услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи;
услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
услуги по санитарному просвещению.

">медицинские услуги ,Лекарства должны входить в специальный перечень, утвержденный правительством, и должны быть приобретены по рецепту врача. "> лекарственные препараты или Со страховой организацией должен быть заключен договор, предусматривающий оплату ею исключительно медицинских услуг.">страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

На себя;

На родителей;

На детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;

На супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности - оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину - 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами , и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на В перечень дорогостоящих видов лечения, размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, входят:

хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
комбинированное лечение злокачественных новообразований;
комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
комбинированное лечение остеомиелита;
комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
комбинированное лечение наследственных болезней;
комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 килограмма;
лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

">дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, - в зависимости от того, чья страховка оплачена);
копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

онлайн , воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Миллионы россиян лечатся в платных клиниках, проходят диагностические обследования, тратят тысячи рублей на лекарства, анализы, операции, лечение зубов и протезирование, но не знают, что можно легко вернуть часть потраченных средств. Получить налоговый вычет можно не только на собственное лечение, но и на оплату лечения ближайших родственников – супругов, родителей, детей до 18 лет.

Добро пожаловать в онлайн-сервис НДФЛка.ру! Мы расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ и без потерь получить налоговый вычет на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение и лекарства

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ). Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы. Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

На какое лечение можно получить налоговый вычет

Это самый популярный вопрос, ответ на который дает Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 .

Оплата медицинских услуг:

Если вы оплачивали свое лечение, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет. При этом не важно, на чье имя заключен договор с лечебным учреждением, главное, чтобы было официальное подтверждение того, что оплата производилась именно вами.
Лечебное учреждение должно быть зарегистрировано на территории России и быть лицензированным.
Оплаченные вами медицинские процедуры должны присутствовать в

Оплата медикаментов:

Медикаменты назначены лечащим врачом и оплачены вами для собственного лечения, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет.
Список оплаченных вами медикаментов присутствует в для определения социального налогового вычета.

Оплата ДМС (добровольное медицинское страхование):

Если вы купили полис добровольного медицинского страхования для себя, супруга, родителей или детей до 18 лет.
Если полис добровольного страхования был оплачен лично вами. Полисы, оплаченные работодателем, к вычету не принимаются.
Страховой договор заключен только на оказание услуг по лечению.
Страховая компания имеет лицензию на подобный вид деятельности.

Зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру и мы подскажем, за какое лечение вы можете вернуть часть потраченных денег и как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год!

Размер налогового вычета на лечение

Для того чтобы определиться с размером налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: простое и дорогостоящее.

Простое лечение . Налоговый вычет на лечение относится к социальным вычетам. В список социальных вычетов входит лечение, медикаменты, обучение и пенсионные взносы. Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 тыс. рублей. Это значит, что вам на счет вернется не более 13% от этой суммы, а именно 15600 рублей. , за которые положен налоговый вычет, представлен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Пример:

В 2018 году вы обратились в платную стоматологическую клинику и потратили на лечение зубов 135 тыс. рублей. В этом же году вы оплатили жене экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) и стали счастливым родителем. Процедура обошлась вам в 250 тыс. рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 840 тыс. рублей. Из них было выплачено 109,2 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение вам положен? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду , вы не сможете предъявить к вычету более 120 тыс. рублей. Но процедура ЭКО присутствует в списке дорогостоящих манипуляций. Поэтому вы можете получить вычет на всю сумму ЭКО. Расчет прост: (120 тыс. рублей (лечение зубов) + 250 тыс. рублей (ЭКО)) х 13% = 48,1 тыс. рублей. Так как эта сумма меньше выплаченных вами в течение 2018 года налогов, в 2019 году вы можете сразу получить возврат на всю сумму.

Документы для налогового вычета на лечение

Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получите ли вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной список документов для подачи в ИФНС:

Договор с лечебным учреждением;
Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплату услуг;
Платежные документы по расходам за медикаменты;
Справка 2-НДФЛ;
Декларация 3-НДФЛ.

С экспертами онлайн-сервиса НДФЛка.ру вы сформируете безупречный пакет документов для получения вычета! Мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год или, по вашему заказу, сделаем это за вас

Как получить вычет на лечение

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления налогового вычета:

Пройти весь путь самостоятельно:

собрать необходимые документы;
проверить правильность оформления каждого документа;
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

специалист составит для вас полный перечень необходимых именно для вашего случая документов;
проверит правильность оформления каждого документа;
окажет консультационную поддержку при заполнении декларации 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
останется с вами на связи и будет курировать весь процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру – мы будем с вами от первой консультации и до полного перечисления денег из бюджета на ваш счет!

За какие годы предоставляется налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение подчиняется общему правилу – декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода. Это значит, если вы оплачивали лечение в 2018 году, документы на вычет подавайте в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Законодательно разрешено подавать декларацию в течение трех лет с момента оплаты лечения. В нашем примере – оплаченное в 2018 году лечение может быть задекларировано в 2019, 2020 или 2021 году.

Помните – заявить налоговый вычет можно только за те годы, когда вы оплачивали лечение.

После получения документов налоговая инспекция начнет проверку, которая может занимать до трех месяцев. После этого в течение 30 дней вам на счет будет перечислен налоговый возврат.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как заполнять вычет на лечение и лекарства, какие необходимы документы, куда нужно обращаться, как и какие справки нужно заверять. Наш принцип – каждый должен заниматься своим делом! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на медицину - оплата лечения и покупка лекарств. Вычет по лечению – это один из видов так называемых налоговых социальных вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета за какое лечение

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе - 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Условия получения вычета по лечению

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.

Получение налогового вычета на лечение зубов

Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д. Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата - 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей. А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение, медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы понесли расходы на лечение и хотите получить налоговый вычет на лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, получение налогового вычета на лечение в 2017 году, Вы можете оформить вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Документы для налогового вычета за лечение

На получение налогового вычета за лечение вам необходимо собрать следующий пакет документов и подать в налоговую инспекцию:

Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как заполнить налоговый вычет за лечение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за лечение, на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы его получить. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Для получения налогового вычета за лечение, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

В настоящее время нам часто приходится обращаться к услугам платной медицины. Расходы на лечение, в том числе родителей, могут оказаться значительными. Не всегда они могут сами возместить НДФЛ за медицинские услуги. В связи с этим возникает вопрос о возможности получения вычета на лечение родителей их детьми.

Можно ли возместить НДФЛ за лечение родителей?

Государство дает возможность детям, оплатившим медицинские услуги отцу или матери, вернуть деньги за лечение родителей (ст. 219 Налогового кодекса). При этом неважно работают родители или нет. Если Ваш отец или мать закончили трудовую деятельность, находятся на пенсии, то именно Вам можно получить налоговый родителей-пенсионеров. Это связано с тем, что , т.к. с их зарплаты удерживается подоходный налог. С пенсии же НДФЛ не перечисляется — вернуть 13 процентов не из чего, поэтому возврат налога при оплате лечения матери или отца может осуществить сын или дочь. Отметим, что ответ на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение родителей» также зависит от выполнения следующего условия: сын или дочь должны быть трудоустроены, получать официальную заработную плату, с которой удерживается НДФЛ, или иметь иной , облагаемый по ставке 13 % (в том же году, когда проходила оплата лечения). Если, предположим, дочь находится в , то возместить НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров не получится. родителей законом не предусмотрен.

За какие медицинские услуги положен вычет на лечение родителей?

Одним из условий возмещения НДФЛ за лечение родителей является наличие у медицинской организации лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ ( невозможен). Можно вернуть 13% от стоимости лечения зубов, операций, различных медицинских манипуляций, лекарств, и т.д.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров?

Если с года, в котором Вы оплатили лечение родителей (пенсионеров и не только), не прошло , Вы можете собрать необходимые документы и предоставить их в ИФНС по месту Вашей регистрации. Обычно готовить документы для возврата налога начинают после , в котором прошла оплата медицинских услуг. Далее несколько месяцев будет проходить и в случае подтверждения Вашего права на вычет на Ваш счет должны поступить возвращенные денежные средства.

Вычет можно также получить через работодателя (этот способ возврата денег за лечение имеет свои особенности, подробнее — в ).

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Для того чтобы налоговая инспекция вернула налог, необходимо документально подтвердить право на социальный вычет на лечение родителей. Список таков:

справка о доходах 2 НДФЛ;
налоговая декларация 3 НДФЛ;
договор с медицинской организацией (копия);
(копия) для подтверждения расходов на лечение родителей;
медицинской организации (копия);
на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за лекарства родителям);
свидетельство о рождении сына или дочери пациента (копия);
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки ;
может понадобиться копия паспорта налогоплательщика и пациента.

Отметим, что налоговый инспектор может запросить оригиналы документов для проверки — нужно быть готовым предоставить их вместе с копиями.

Вычет на лечение родителей – на кого оформить договор?

Во избежание проблем с получением налогового вычета на лечение родителей договор лучше оформлять на налогоплательщика (сына или дочь пациента). Или в договоре можно указать, что лечение пациента-родителя будут оплачивать дети. Но не все медицинские организации на это соглашаются, так как договор на медицинские услуги, как правило, типовой – и заключается именно с тем, кто получает лечение. В этом случае, необходимо правильно оформить – правильно указать налогоплательщика.

Оплата за лечение родителей . Кто и как оплачивает лечение родителей

Если лечение оплачивается карточкой, по безналичному расчету, нужно, чтобы оплата за лечение родителей проходила не с карточки матери или отца, а с карточки или счета дочери или сына. В случае, если оплату за лечение произвело третье лицо, то выйти из положения можно попытаться путем предоставления в медицинское учреждение и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой были оплачены расходы на лечение родителей (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

На кого оформить справку об оплате медицинских услуг при налоговом вычете на лечение родителей

При возмещении НДФЛ за лечение родителей необходимо, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена. В справке есть поля «налогоплательщик» и «ИНН налогоплательщика» (см. ). В качестве налогоплательщика в случае возврата налога за лечение родителей должен быть обязательно указан сын или дочь пациента, а также указан ИНН сына/дочери. Далее прописывается, кому налогоплательщик оплатил лечение – матери или отцу и указывается ФИО пациента (родителя). Для оформления справки медицинской организации может понадобиться свидетельство о рождении.

Вычет на лечение родителей – сколько можно получить?

Согласно статье 219 Налогового кодекса возврат налога за лечение родителей составляет 13 процентов от стоимости лечения и/или лекарств. Следует знать, что,

если лечение признано недорогостоящим (), то ограничивается 120000 руб. Если на медицинские услуги родителям потратили больше, то вернуть можно будет только 15600 руб. (это 13 процентов от 120000 руб.).
Если же лечение родителей было (код услуги 2 в справке), то ограничений нет – возврат налога за лечение родителей составит 13 процентов от расходов (но не больше удержанного за год НДФЛ).

Для получения максимальной суммы вычета на лечение родителей (например, при превышении стоимости лечения 120000 руб. по коду 1 — обычное лечение), лечение могут оплатить и, соответственно, оформить возмещение налога:

дети пациента;
дети пациента и пациент (если пациент-родитель официально трудоустроен);
пациент и его (см. статью );
муж/жена пациента и его дети;

Пример. Неработающая пенсионерка проходит лечение, расходы на медицинские услуги, медикаменты уже превышают 120000 руб. Чтобы вернуть больше денег за лечение, решили оформить налоговый вычет и на мужа и на детей пенсионерки — далее лечение оплачивают сын и дочь.

пациент (если пациент-родитель официально работает), супруг пациента и его дети.

Налоговый вычет на лечение зубов родителей

Налоговый вычет на лекарства родителям

Медикаменты для лечения стоят недешево, а при регулярном их применении выходит довольно крупная сумма. Для получения родителям в налоговую инспекцию кроме прочих документов необходимо предоставить по форме N107-1/у, а также копию свидетельства о рождении. Не за все медикаменты можно возместить НДФЛ (см. в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201).

В данной статье мы рассказали об особенностях вычета на лечение родителей: условиях его получения, специфики оформления договора на медицинские услуги и справки об оплате медицинских услуг. Если у Вас возникнут проблемы с медицинской организацией по поводу оформления документов для возмещения НДФЛ за лечение родителей или если налоговая инспекция будет отказывать в возврате налога, Вы можете обратиться к специалистам настоящего проекта за помощью.

Раленко Антон Андреевич.

Родители, потратившие собственные средства на лечение детей, могут рассчитывать на компенсацию от государства. Преференция заложена в нормах Налогового кодекса (НК) РФ, а именно в 219-й статье. В третьем пункте параграфа описывается право налогоплательщика на возврат НДФЛ (налога с доходов физических лиц) за лечение ребенка.

Под детьми в данном случае подразумеваются несовершеннолетние лица, связанные с претендентом на преференцию следующим образом:

родные отпрыски;
усыновленные;
находящиеся под опекой.

Важно: возмещение происходит с суммы взноса в бюджет, исчисленного с официального дохода заявителя в отчетном периоде по ставке 13%.

Законодательная база

Как и кто может получить вычет детально описано в 219-й статье НК. Преференция предоставляется на таких условиях:

в рамках внесенного в бюджет в отчетном периоде НДФЛ;
в размере 13% от понесенных на медуслуги затрат.

Кроме того, льгота полагается лицам, отвечающим следующим требованиям:

гражданам РФ, имеющим официальный доход;
отчисляющим НДФЛ исключительно по 13-процентной ставке;
оплатившим услуги медиков из собственных средств.

Подсказка: чтобы получить в текущем периоде вычет, следует подтвердить документально, что деньги медикам отданы за лечение ребенка. Следовательно, все документы нужно тщательно собирать и сохранять.

Кроме того, налоговый вычет за лечение, в том числе ребенка, ограничен еще несколькими важными правилами. Возврат производится за:

услуги:
- диагностические;
- медицинские манипуляции (операции, диагностика, и др.);
приобретение:
- необходимых расходных материалов;
- лекарств.

Для потребуется сбор не только чеков, но и рецептов от врача.

Подсказка: налогоплательщик имеет право претендовать на возмещение части денег, внесенных за дополнительное медстрахование несовершеннолетнего отпрыска.

В 219-й статье НК указано, что социальные вычеты ограничиваются предельной базой налогообложения по всем затратам в совокупности. Предельная норма – 120,0 тыс. руб. Таким образом, получить возмещение можно по затратам за услуги:

медучреждений;
образовательных организаций.

Однако в том же параграфе НК отдельно выделены траты на образование несовершеннолетних. Они в предельную базу не включаются. Для таковых установлены собственные нормы (50 тыс. руб. на каждого ребенка). Таким образом, в предельную базу включаются только медуслуги, получаемые детьми. На лечение ребенка до 18 лет можно заявить, при отсутствии иных трат, все 120,0 тыс. руб.

Подсказка: если потрачена большая сумма, то возврат разрешено получать обоим родителям.

Особо выделено в законе высокотехнологическое медицинское обслуживание пациентов. На таковое требуются серьезные затраты. Поэтому законодатель снял с этого вида лечения ограничивающие рамки. Заявить разрешено всю сумму, однако обращаясь за возмещением, физическое лицо должно понимать дополнительные условия:

исчисление величины возврата происходит в рамках внесенного НДФЛ (больше не выплатят);
преференция ограничивается одним периодом (перенести на следующий год нельзя).

Подсказка: перечень высокотехнологических (дорогостоящих) медуслуг утверждается Постановлением Правительства РФ. Предложения по включению в него методик и диагнозов подает Минздравсоцразвития.

На практике в медицинских документах, выдаваемых доктором, ставится код. Он и определяет уровень услуги:

1 – обычная;
2 – дорогостоящая.

Таким образом, необходимо советоваться по данному вопросу с врачом (лечащим) или стоматологом (). Налоговый вычет лечение ребенка может сделать менее дорогим в том случае, если оно включено в Перечень. При получении обычных услуг применят граничные параметры базы налогообложения.

Какие бумаги нужды на начисления преференции

Получение бюджетных денег всегда связано со сбором бумаг, подтверждающих право на получение таковых. Претенденту следует доказать госслужащим следующие вещи:

соответствие требованиям законодательства относительно получения льготы;
получение ребенком медуслуг определенного уровня (от этого зависит граничная база налогообложения);
родственную связь с несовершеннолетним;
внесение средств из своего кармана.

Каждый из перечисленных пунктов подтверждают документы. Так, вычет полагается только гражданам РФ, являющимся резидентами. Этот факт подтверждает паспорт претендента. Необходимо снять копию и иметь при себе оригинал для сравнения.

Кроме того, в основной перечень документов в налоговую включаются такие бумаги:

справка о полученных в отчетном периоде доходах (выдает бухгалтерия предприятия);
декларация по налогу 3-НДФЛ;
документация, подтверждающая:
- получение лечения;
- оплату из личных средств.

Поговорим отдельно о том, как доказать, что налогоплательщиком оплачено лечение. Ведь в Российской Федерации действует система обязательного страхования. Вроде лечить должны бесплатно, однако люди имеют полное право воспользоваться дополнительными услугами на платной основе. Они предоставляются клиенту на основании договора.

Кроме того, медучреждение обязано по требованию выдать справку. В документе указывается:

перечень предоставленных за деньги услуг;
реестр оплаченных клиентом расходных материалов;
необходимые для выздоровления лекарственные средства.

Таким образом, для подтверждения понесенных на лечение несовершеннолетнего затрат нужно вложить в пакет:

договор с медорганизацией;
справку от врача;
рецепты на лекарства, выписанные по специальной форме;
копии платежных документов.

Есть еще одно важное условие. В 219-й статье НК указано, что возмещаются траты на услуги лицензированной медорганизации. Как правило, номер гослицензии приводится в договоре с клиникой. Если же таковых данных нет, то потребуется копия документа. Ее следует заранее попросить у главного врача.

Другие документы потребуются для подтверждения связи с несовершеннолетним. Перечень зависит от ситуации:

родитель прикрепляет копию свидетельства о рождении отпрыска (в нем указаны все нужные сведения);
усыновитель предоставляет копию постановления суда;
опекун – решение о назначении опеки.

Подсказка: сразу в пакет можно вложить заявление на возврат. В нем указывается желание получить деньги на счет в банке и его реквизиты.

Основное условие получения льготы

В указанной статье НК приведены исчерпывающие нормы, по которым налогоплательщик может претендовать на социальный вычет за лечение несовершеннолетнего. Они таковы:

внесение личных средств за медуслуги;
наличие налогооблагаемого дохода в отчетный период;
получение лечения несовершеннолетним отпрыском.

Внимание: за лечение ребенка старше 18 лет налоговый возврат не полагается. Законодатель предполагает, что сам совершеннолетний человек в состоянии заявить право на преференцию (если имеет доход).

Алгоритм обращения за вычетом

Принципиально существует два способа возврата денег. Но оба начинаются одинаково с похода в отделение Федеральной налоговой службы по месту проживания. Алгоритм действий таков:

Заявление направляется в ФНС в период, следующий за годом получения медуслуг. Если лечили малыша в 2017, то обращаться следует в 2018. Причем размер возмещения ограничен суммой налога, уплаченного в отчетном периоде.
В первую очередь следует собрать подтверждающие бумаги (перечень выше).
Затем нужно передать пакет в отделение ФМС. Сделать это можно такими способами:
- путем личного посещения отделения;
- загрузить на официальном сайте ФНС электронные копии.
Подождать окончания проверки. Если обращение поступило в ФНС в электронном виде, то потребуется принести оригиналы бумаг для сверки.

Если налогоплательщик желает получить средства через работодателя, то при повторном посещении отделения ФНС оставляет соответствующее заявление. В нем указывается:
- способ получения – у работодателя;
- реквизиты организации (всех учреждений, с которыми заключен договор).
Налоговая выдает справку о предоставлении льготы.
Документ следует предоставить в бухгалтерию предприятия.
Бухгалтерия перестанет удерживать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не будет исчерпана сумма преференции.
Если деньги человек желает получить на счет, то необходимо оповестить об этом ФНС. Для этого пишется отдельное заявление:
- сразу, при подаче первичного обращения;
- после окончания проверки.

Для понимания: работодатель возмещает затраты постепенно, а ФНС – единым платежом. Других различий в методах нет.

Если на работе не успели возместить всю положенную сумму, то остаток переносится на следующий период. Однако получить его можно только через налоговый орган. Так происходит, если заработок претендента невелик.

На какую сумму можно рассчитывать

Для более детального понимания механизма исчисления разберем примеры расчета налогового вычета на медуслуги для несовершеннолетнего. Они продемонстрируют ограничивающие параметры, заложенные в нормы 219-й статьи НК.

Пример 1. В 2017 году Иванкова А. оплатила лечение своего 9-летнего сына. Она работала учителем и получала 24 000,0 р. в месяц. За отчетный период с Иваноковой удержали подоходный налог в размере:

24 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 37 440,0 р.

Стоимость лечения мальчика составила 130 000,0 р. Так как ребенок несовершеннолетний, Иванокова имеет право на возмещение. Она собрала документы. В справке из медучреждения поставили код «1». Следовательно, в расчет возьмут только граничную базу налогообложения:

120 000,0 р. х 13% = 15 600,0 р.

Так как сумма внесенного НДФЛ превышает полагающееся к возмещению, то Иванкова получит максимально возможный возврат (15,6 тыс. р.).

Пример 2. Фефелов А.В. потратил в 2016 году на медуслуги для дочери (12 лет) 300 000,0 р. Девочке делали дорогую операцию на желудке. Данный вид лечение включен в Перечень дорогостоящих. Фефелов решил похлопотать о возврате в 2017.

Заработок мужчины составляет 20 000,0 р. в месяц. За отчетный период он заработал: 20 000,0р. х 12 мес. = 240 000,0 р. С него удержан НДФЛ в размере:

240 000,0 р. х 13% = 31 200,0 р.

Так как медуслуги относятся к дорогостоящим, ограничения к ним не применяются. Фефелов имеет право заявить всю сумму:

300 000,0 р. х 13% = 39 000,0 р.

По правилам возместить ему должны все 39 тысяч рублей. Однако суммы налогового удержания в отчетном периоде не хватает для полного возмещения. Следовательно, Фефелов получить только 31,2 тыс. р.

Важно: размер возврата ограничен величиной взноса, сделанного налогоплательщиком в бюджет в отчетном периоде.

Давайте более детально посмотрим, кому по закону полагается право на вычет по тратам на медуслуги для несовершеннолетних. Все условия включены в 219-ю статью НК. В ее тексте перечислены статусы детей. Исходя из этого госслужащие определяют родственные связи при начислении льготы.

Так, право на возмещение полагается:

родителям ребенка;
приемным маме и папе;
усыновителям;
опекунам.

Подсказка: в 219-й статье указаны еще и супруги претендента на вычет. Если жена (муж) не достигла совершеннолетия, то за нее также можно получить преференцию. Однако такие ситуации в жизни редко встречаются.

Иные родственники в общем случае претендовать на преференцию не могут. Исключением являются ситуации, когда на бабушку, тетю или иного родного человека оформлена опека над ребенком. Такие лица претендуют на вычет на общих с родителями основаниях.

Граждане Российской Федерации получили по закону право на возврат 13% средств, потраченных на медуслуги для несовершеннолетнего ребенка. Привилегия полагается на таких условиях:

при наличии налогооблагаемого дохода в том периоде, в котором проводилось лечение;
после подтверждения родственных связей с получателем услуг;
в рамках граничной суммы налогообложения, но не более перечисленных в бюджет взносов.

Заявлять право на преференцию гражданин может ежегодно. Она является многоразовой. Но возврат исчисляется по каждому заявлению в текущем периоде в рамках установленной суммы. На следующие годы он не переносится.